Розрахунок зарплати, звітність, перевірки
Форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску Мінфін затвердив наказом від 15.12.2020 № 773 (далі — Податковий розрахунок).
Найчастіше платники податків припускаються помилок у додатку 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до Податкового розрахунку (далі — додаток 4ДФ).
Помилки можуть виявити як самі платники, так і податківці.
Якщо помилку виявили податківці, вони надсилають платникам в електронному вигляді Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ (код форми J1490504). Зі змістом повідомлення податківців платник може ознайомитися в Електронному кабінеті (Перегляд звітності → Повідомлення (квитанція)).
ДПС навела перелік типових кодів помилок у додатку 4ДФ і визначила алгоритм дій платника, як їх виправити:
Код | Опис помилки | Як виправити |
1 | Запис не завантажений, оскільки за даний період вже був раніше завантажений запис з повним співпадінням полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи; | Інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення |
2 | Податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорту особи, про яку надається інформація в 4ДФ, закрито у зв’язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану | Інформація про помилку потребує перевірки (у разі якщо дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома) |
3 | Номер зазначений у графі «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» — не є РНОКПП з ДРФО/ фізична особа з вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває* | Перевірити правильність внесення інформації або наявність підтвердження того, що особа перебуває на обліку за номером паспорта (наявність слова «відмова» у паспорті у вигляді картки), за результатами провести коригування відповідно розділу V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі — Порядок № 4) |
4 | Особа з вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває* | Перевірити правильність внесення інформації або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 — згідно з нормами ПКУ) — за результатами провести коригування відповідно до розділу V Порядку № 4 |
6 | Інформація з графи «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта», містить заборонений символ — запис забраковано* | Перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку № 4 |
7 | Запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки | Перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку № 4 |
9 | Дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998 | Перевірити правильність внесення інформації, провести коригування відповідно до розділу V Порядку № 4 |
11 | Неправильна ознака доходу | Провести коригування відповідно до розділу V Порядку № 4. Довідник ознак доходів фізичних осіб Додаток 2 до Порядку № 4 |
12 | Інформація потребує перевірки! По фізичній особі за вказаний період подано два записи з співпадаючими реквізитами РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу | Перевірити чи дійсно фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформація по одному з відокремлених підрозділів подана помилково, провести коригування шляхом подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за 4ДФ за вказаний період |
| *РНОКПП — Реєстраційний номер облікової картки платника податків; ДРФО — Державний реєстр фізичних осіб | ||
За інформацією ДПС по роботі з ВВП
