Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску затвердив Мінфін наказом від 13.01.2015 № 4 (далі — Порядок, Розрахунок). Довідник ознак доходів фізосіб наведений у додатку 2 до Порядку.
Кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені та не повернуті у встановлені строки відображають у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «118».
До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу включають суму надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені строки, розмір якої обчислюють відповідно до пункту 170.9 Податкового кодексу України; далі — ПК (пп. 164.2.11 ПК).
Не включають до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із пунктом 170.9 ПК (пп. 165.1.11 ПК).
Порядок оподаткування суми надміру витрачених коштів/електронних грошей, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, не повернутої у встановлений строк визначили норми пункту 170.9 ПК.
У додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «118» відображають суму коштів/електронних грошей, отриманих платником на відрядження або під звіт, які надміру витрачені та не повернуті в установлені строки.
За інформацією ДПС у Черкаській області
У яких випадках маєте обов'язково складати звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та що вносити до кожного рядка звіту. Відеороз'яснення, зразок заповнення авансового звіту і пам’ятка щодо строків його подання та діючих санкцій
