Благодійні організації: практикум з обліку та оподаткування
Лист Мінюсту від 27.12.2023 № 173167/8.4.3/32-23
Юрособи, зареєстровані до набрання чинності нормативно-правовими актами, якими затверджені положення про форму та зміст структури власності і методологія визначення юрособою кінцевого бенефіціарного власника (КБВ), подають інформацію про КБВ та структуру власності протягом шести місяців з дня набрання чинності нормативно-правовими актами, якими затвердять положення про форму та зміст структури власності і методологію визначення юрособою КБВ, але не раніше 90 днів з дня припинення або скасування воєнного стану в Україні (ч. 4 розділу X Прикінцевих та перехідних положень Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX; далі — Закон № 361.
У разі виявлення юрособою після набрання нормативно-правовими актами, якими будуть затверджені положення про форму та зміст структури власності і методологія визначення юрособою КБВ, неповноти, неточностей чи помилок у раніше поданій державному реєстратору інформації про КБВ та структуру власності юрособи, така особа протягом шести місяців з дня набрання чинності такими нормативно-правовими актами повторно подає виправлені відомості в порядку, передбаченому Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 № 755-IV.
Методологію визначення юридичною особою КБВ затвердили Кабмін та НБУ постановою від 19.09.2023 № 1011. Вона набрала чинності 03.10.2023.
А от зміни до Положення про форму та зміст структури власності, затвердженого наказом Мінфіну від 19.03.2021 № 163 наразі не внесли.
Мінфін вже розробив проєкт наказу «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19.03.2021 № 163», який оприлюднив на своєму офіційному вебсайті та надіслав на погодження до заінтересованих органів.
Тож, початок перебігу строку, з якого Законом № 361 встановлюють обов'язок щодо подання чи виправлення відомостей про КБВ та структуру власності юрособи, відбудеться з дня набрання чинності наказом Мінфіну «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19.03.2021 № 163».
Про дату початку перебігу строку та дату його закінчення Мінюст поінформує суб'єктів держреєстрації додатково після того, як стане відома дата набрання чинності вищевказаним наказом Мінфіну.
Наразі податківці проводять камеральні, фактичні та позапланові документальні перевірки. А ще чекаємо на відновлення планових перевірок. Як наслідок — платники отримують ППР із донарахованими сумами. Нагадаємо, як можна оскаржити неправомірні, з вашого погляду, донарахування
