Як оподатковувати доходи за кордоном: українцям про головне

Які податки необхідно сплатити?

Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Він оподатковується за ставками:

• 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 1,5% — військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).

Якщо дохід отримали в іноземній валюті, то суму перераховують в гривню за офіційним курсом НБУ на день нарахування доходу.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Якщо ви вже сплатили податки за кордоном, то в Україні повторно не доведеться сплачувати податок на доходи. Але важливо, щоб ця країна мала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування.

Що потрібно зробити?

• отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки;
• легалізувати її у тій країні, в якій сплатили податки (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).

Важливо! Зараховують сплачений податок за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.

Тобто:

• якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні вам визначили до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачуєте;
• якщо ж ви сплатили за кордоном 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, то вам потрібно доплатити тільки різницю — 20 тис. грн.

Що робити, якщо документів про сплату податків немає?

• подайте заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенесіть термін подачі декларації до 31 грудня.

ФОП заробляє через YouTube

ФОП планує публікувати на своєму YouTube-каналі власні відео. Чи може ФОП провадити підприємницьку діяльність через сервіс Base та сплачувати із цього доходу єдиний податок за обраною ставкою? Якщо ФОП може використовувати свій рахунок, щоб отримувати донати через цей сервіс, чи потрібен РРО?

РІШЕННЯ ВІД ЕКСПЕРТА

Декларування благодійної допомоги

Якщо ви через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, то:

• не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів;
• потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.

Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?

• поштою — надішліть документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання;
• електронною поштою — через систему електронного документообігу України.

За інформацією ДПС