Відповідь
При списанні самостійно виготовленої / вирощеної продукції у зв’язку з неможливістю її використання у господарській діяльності нараховуйте податкові зобов’язання, передбачені пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК). Базу оподаткування з метою нарахування таких податкових зобовʼязань визначайте виходячи з вартості товарів / послуг, придбаних з ПДВ і використаних для виробництва такої продукції.
Складайте зведену податкову накладну згідно з пунктом 198.5 ПК з типом причини 13, в якій:
- у графі 2 зазначайте дати складання та порядкові номери податкових накладних, на підставі яких включили до податкового кредиту суми ПДВ за придбаними товарами / послугами, які використали при виробництві / вирощуванні продукції, що списуєте, та опис (номенклатуру) таких товарів / послуг;
- графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4—9 заповнюйте у загальному порядку.
ЗІР, категорія 101.16
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.03.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
